2018 (доклады)

Правовое регулирование организации и деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Калмыкия (далее – Палата, КСП РК) основывается на Конституции Российской Федерации, Бюджетном кодексе Российской Федерации и Федеральном законе от 7 февраля 2011 г. № 6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», законах Республики Калмыкия от 21 декабря 2007 г. № 394-III-З «О бюджетном процессе Республики Калмыкия» и от 16 сентября 2011 г. № 282-IV-З «О Контрольно-счетной палате Республики Калмыкия».

В соответствии со статьей 12 Федерального закона № 6-ФЗ Палата осуществляла свою деятельность на основе плана работы, принятого решением Коллегии КСП РК от 26 декабря 2017 г. №13/1 и утвержденного приказом Председателя КСП РК от 27 декабря 2017 г. №26-с.

В отчетном году контрольная деятельность Палаты была направлена на осуществление аудита эффективности реализации государственных программ Республики Калмыкия в сфере физической культуры, спорта и молодежной политики, здравоохранения, контроля за использованием государственных средств, направленных на реализацию мероприятий по «доступной среде», дорожной деятельности, оказанию медицинской помощи в рамках реализации территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи в республике, аудита закупок стоимостью свыше 10 млн. рублей, оплаченных государственными и муниципальными заказчиками Республики Калмыкия по контрактам на строительство (реконструкцию) объектов социально-культурной сферы, а также контроля за использованием межбюджетных трансфертов и бюджетных кредитов, предоставленных из республиканского бюджета бюджетам Лаганского, Яшалтинского, Яшкульского районных муниципальных образований Республики Калмыкия.

В 2018 году Палатой проведено 46 мероприятий, из них 13 контрольных и 33 экспертно-аналитических мероприятия.

Экспертно-аналитические мероприятия включали 27 финансово-экономических и правовых экспертиз законопроектов, 4 мониторинга, 1 экспертизу государственной программы Республики Калмыкия «Формирование комфортной городской среды на территории Республики Калмыкия на 2018-2022 годы», 1 экспертно-аналитическое мероприятие по анализу и оценке расходов на финансирование и материально-техническое обеспечение деятельности мировых судей Республики Калмыкия, проведенное Палатой параллельно со Счетной палатой Российской Федерации.

В отчетном году Палатой проведено 13 контрольных мероприятий, в том числе 2 аудита эффективности, 1 аудит в сфере закупок, 10 проверок.

Инспекторы КСП РК также принимали участие в проверках:

- исполнения территориальными органами федеральных органов исполнительной власти, органами исполнительной власти и органами

местного самоуправления Республики Калмыкия, учреждениями и организациями законодательства и решений Президента Российской Федерации, направленных на социально-экономическое развитие субъектов Российской Федерации, проводимой аппаратом полномочного представителя Президента Российской Федерации в Южном федеральном округе;

- выявления и предупреждения нарушений норм федерального законодательства о ценообразовании в жилищно-коммунальном комплексе, а также в сфере газоснабжения; экономической обоснованности расчета предельного единого тарифа на услугу регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами на период 1 октября 2018 года – 1 полугодие 2019 года в Республике Калмыкия, проводимых Прокуратурой Республики Калмыкия.

По результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2018 году Палатой выявлено 471 нарушение законодательства и недоработок в финансово-бюджетной сфере на общую сумму 1 078,971 млн. рублей, что составляет 32,4% от объема проверенных средств (3 334,675 млн. рублей).

Выявленные Палатой нарушения и недостатки в финансово-бюджетной сфере сгруппированы следующим образом.

1. Нарушения при формировании и исполнении бюджетов установлены в сумме 488,855 млн. рублей, или 45,3% от общего объема нарушений (количество – 152), в том числе:

1.1. Нарушения в ходе формирования бюджетов установлены в сумме 348,388 млн. рублей (количество – 14):

- нарушение порядка формирования бюджетных ассигнований дорожных фондов в сумме 348,009 млн. рублей (1);

- нарушение главным распорядителем бюджетных средств порядка планирования бюджетных ассигнований и методики, устанавливаемой соответствующим финансовым органом в сумме 0,379 млн. рублей (1);

- нарушение порядка принятия решений о разработке государственных (муниципальных) программ, их формирования и оценки их планируемой эффективности государственных (муниципальных) программ (12);

1.2. Нарушения в ходе исполнения бюджетов установлены в сумме 140,467 млн. рублей (количество - 138):

- нарушение порядка реализации государственных (муниципальных) программ в сумме 41,910 млн. рублей (6);

- нарушение порядка проведения оценки планируемой эффективности реализации государственных (муниципальных) программ (1);

- нарушение порядка применения бюджетной классификации Российской Федерации в сумме 2,3 млн. рублей (9);

- несоблюдение порядка обоснования, направления и использования бюджетных ассигнований резервных фондов исполнительных органов государственной власти (местных администраций) в сумме 0,025 млн. рублей (2);

- несвоевременное доведение до распорядителей и (или) получателей бюджетных средств бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств (4);

- нарушение порядка составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения в сумме 1,986 млн. рублей (2);

- нарушение порядка формирования и (или) финансового обеспечения выполнения государственного (муниципального) задания на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) государственными (муниципальными) учреждениями в сумме 5,08 млн. рублей (7);

- расходование бюджетными и автономными учреждениями средств субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного (муниципального) задания на цели, не связанные с выполнением государственного (муниципального) задания в сумме 3,805 млн. рублей (2);

- нарушение порядка определения объема и условий предоставления из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий бюджетным и автономным учреждениям на иные цели в сумме 4,365 млн. рублей (4);

- расходование бюджетными и автономными учреждениями средств субсидии на иные цели не в соответствии с целями ее предоставления в сумме 0,099 млн. рублей (1);

- нарушение при установлении случаев и порядка предоставления из бюджетов бюджетной системы субсидий юридическим лицам (за исключением субсидии государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг в сумме 0,001 млн. рублей (1);

- принятие бюджетных обязательств в размерах, превышающих утвержденные бюджетные ассигнования и (или) лимиты бюджетных обязательств в сумме 1,263 млн. рублей (2);

- нарушение порядка и условий предоставления межбюджетных субсидий – 60,160 млн. рублей (4);

- нарушение порядка предоставления субвенций из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в сумме 4,335 млн. рублей (4);

- непредставление или представление с нарушением сроков бюджетной отчетности, либо представление заведомо недостоверной бюджетной отчетности, нарушение порядка составления и предоставления отчета об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ (3);

- нарушение порядка и условий оплаты труда сотрудников государственных (муниципальных) органов, государственных (муниципальных) служащих, работников государственных (муниципальных) бюджетных, автономных и казенных учреждений в сумме 0,537 млн. рублей (48);

- нарушение порядка обеспечения открытости и доступности сведений, содержащихся в документах а, равно как и самих документов государственных (муниципальных) учреждений путем размещения на

официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (8);

- неосуществление бюджетных полномочий главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств в сумме 0,280 млн. рублей (10);

- неосуществление бюджетных полномочий получателя бюджетных средств в сумме 0,240 млн. рублей (6);

- нарушения при выполнении или невыполнении государственных (муниципальных задач и функций государственными органами и органами местного самоуправления, органами государственных внебюджетных фондов в сумме 14,081 млн. рублей (12);

- нарушения при разработке и утверждении территориальных программ государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи, в том числе территориальных программ обязательного медицинского страхования, и при использовании средств, выделяемых в рамках реализации указанных территориальных программ (2).

2. Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности выявлены в сумме 20,831 млн. рублей, или 1,9% в структуре нарушений (количество – 77), из них:

- нарушение руководителем экономического субъекта требований организации ведения бухгалтерского учета, хранения документов бухгалтерского учета и требований по оформлению учетной политики (3);

- нарушение требований, предъявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами в сумме 19,819 млн. рублей (26);

- нарушение требований, предъявляемых к регистру бухгалтерского учета (4);

- нарушение требований, предъявляемых к проведению инвентаризации активов и обязательств в случаях, сроках и порядке, а также к перечню объектов, подлежащих инвентаризации определенных экономическим субъектом (3);

- нарушение требований, предъявляемых к организации и осуществлению внутреннего контроля фактов хозяйственной жизни экономического субъекта (6);

- нарушение общих требований к бухгалтерской (финансовой) отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу (33);

- грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета, выразившееся в искажении любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10% в сумме 1,012 млн. рублей (2).

3. Нарушения в сфере управления и распоряжения государственной (муниципальной) собственностью установлены в количестве 3, в том числе:

- нарушение порядка распоряжения имуществом бюджетного учреждения (1);

- несоблюдение требования государственной регистрации прав собственности, других вещных прав на недвижимые вещи, ограничений этих прав, их возникновения, перехода и прекращения за исключением земельных участков (2).

4. Нарушения при осуществлении государственных (муниципальных) закупок и закупок отдельными видами юридических лиц установлены в сумме 472,586 млн. рублей, или 43,8% от общего объема нарушений (количество – 176), в том числе:

- несоблюдения требований, в соответствии с которыми для государственного или муниципального заказчика, разместившего заказ, заключение государственного или муниципального контракта (договора) является обязательным, если иное не установлено законом (1);

- несоблюдение требований, в соответствии с которыми государственные (муниципальные) контракты (договора) заключаются в соответствии с планом-графиком закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд, сформированным и утвержденным в установленном законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд порядке (1);

- несоблюдение требований, в соответствии с которыми получатели бюджетных средств обязаны вести реестры закупок, осуществленных без заключения государственных и муниципальных контрактов (договоров) (3);

- нарушение порядка формирования контрактной службы (назначения контрактных управляющих) (11);

- нарушение порядка формирования комиссии (комиссий) по осуществлению закупок (3);

- нарушение при нормировании в сфере закупок (1);

- нарушения при организации и проведении ведомственного контроля в сфере закупок в отношении подведомственных заказчиков (1);

- нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана закупок, порядка его размещения в открытом доступе (11);

- нарушения порядка формирования, утверждения и ведения плана-графика закупок, порядка его размещения в открытом доступе (23);

- отсутствие обоснования закупки (1);

- нарушения при обосновании закупки (5);

- включение в документацию (извещение) о закупке требований к объекту закупки, приводящих к ограничению конкуренции (3);

- не включение в контракт (договор) обязательных условий (3);

- несоответствие контракта (договора) требованиям, предусмотренным документацией (извещением) о закупке, протоколам закупки, заявке участника закупки (2);

- нарушение при выборе способа определения поставщика (подрядчика, исполнителя) как закупки у единственного поставщика (подрядчика, исполнителя) в сумме 8,090 млн. рублей (11);

- внесение изменений в контракт (договор) с нарушением требований, установленных законодательством, в сумме 378,792 млн. рублей (9);

- отсутствие экспертизы результатов, предусмотренных контрактом (договором), и отчета о результатах отдельного этапа исполнения контракта (договора), о поставленном товаре, выполненной работе или об оказанной услуге (37);

- нарушение условий реализации контрактов (договоров), в том числе сроков реализации, включая своевременность расчетов по контракту (договору) в сумме 81,340 млн. рублей (27);

- приемка и оплата поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг, несоответствующих условиям контрактов (договоров), в сумме 3,721 млн. рублей (3);

- неприменение мер ответственности по контракту (договору) (отсутствуют взыскания неустойки (пени, штрафы) с недобросовестного поставщика (подрядчика, исполнителя) в сумме 0,642 млн. рублей (3);

- несоблюдение принципов и основных положений о закупке (6);

- непредставление, несвоевременное представление информации (сведений) и (или) документов, подлежащих включению в реестр контрактов, заключенных заказчиками, реестр контрактов, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, или направление недостоверной информации (сведений) и (или) документов, содержащих недостоверную информацию (11).

5. Нарушения и недостатки при использовании государственных и муниципальных средств выявлены на сумму 96,699 млн. рублей, что составило 9,0% от общего объема нарушений (количество – 58), в том числе:

- нецелевое использование бюджетных средств в сумме 0,072 млн. рублей (3);

- неэффективное использование государственных и муниципальных средств в сумме 96,628 млн. рублей (55).

6. Прочие нарушения установлены в количестве 5, которые включали нарушения правил осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего аудита (5).

По результатам проведенных контрольных мероприятий Палатой предложено объектам контроля устранить нарушения и недостатки, имеющие стоимостную оценку, в общей сумме 10,862 млн. рублей. На дату представления отчета устранены нарушения и недостатки, имеющие стоимостную оценку, на сумму 8,125 млн. рублей, или 74,8% от предъявленных к устранению.

Во исполнение внесенных Палатой представлений объектами контроля к дисциплинарной ответственности привлечено 33 должностных лица, из них по результатам проверок отчетного года – 31 должностное лицо.

По результатам проведенных в 2018 году мероприятий количество нормативных правовых актов, принятых с учетом замечаний и предложений

Палаты, составило 14. Кроме того, объектами контроля в целях устранения выявленных нарушений принят 31 локальный правовой акт.

На основании 6 протоколов об административных правонарушениях, составленных должностными лицами Палаты, к административной ответственности привлечено 5 должностных лиц: по статье 15.15.3. КоАП РФ - заместитель министра по строительству, транспорту и дорожному хозяйству Республики Калмыкия (штраф 10 тыс. рублей), начальник отдела образования администрации Яшалтинского районного муниципального образования Республики Калмыкия» (штраф 10 тыс. рублей); по статье 15.14. КоАП РФ – главный врач БУ РК «Республиканский детский медицинский центр» (штраф 20 тыс. рублей); по статье 15.15.6. - директор КОУ РК «Верхне-Яшкульская санаторная школа-интернат» (штраф 10 тыс. рублей); по статье 15.15.6., ч.1 статьи 15.11. КоАП РФ – главный бухгалтер АУ РК «Республиканская стоматологическая поликлиника» (устное замечание).

В соответствии с Законом Республики Калмыкия «О Контрольно-счетной палате Республики Калмыкия» в течение отчетного года об основных результатах контрольной деятельности Палатой информированы Глава Республики Калмыкия и Народный Хурал (Парламент) Республики Калмыкия. Результаты контрольных мероприятий направлялись в Правительство Республики Калмыкия и доведены руководителям соответствующих органов государственной власти для рассмотрения и принятия решений.

В рамках выполнения обязательств по соглашениям о взаимодействии Палатой по результатам проведенных в отчетном году мероприятий передано в правоохранительные и иные органы 25 материалов, из них:

- в правоохранительные органы Республики Калмыкия 15 материалов о выявленных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятий нарушениях бюджетного законодательства, в том числе в Прокуратуру Республики Калмыкия – 13 материалов, в Министерство внутренних дел Республики Калмыкия – 1, в Управление Федеральной службы безопасности по Республике Калмыкия – 1;

- в Управление Федеральной антимонопольной службы по Республике Калмыкия 10 материалов о выявленных нарушениях законодательства о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ и услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.

По состоянию на дату представления отчета по 11 материалам приняты меры прокурорского реагирования – внесено 29 представлений об устранении нарушений законодательства. Также на дату составления отчета прокуратурой возбуждено 11 административных производств, привлечено к административной ответственности 8 должностных лиц, общая сумма штрафов составила 175 тыс. рублей.

Кроме того, по результатам контрольного мероприятия «Аудит закупок стоимостью свыше 10 млн. рублей, оплаченных в 2017 году государственными и муниципальными заказчиками Республики Калмыкия по

контрактам на строительство (реконструкцию) объектов социально-культурной сферы» (современная школа на 1000 мест) материал также направлен в Министерство внутренних дел по Республике Калмыкия, на дату подготовки отчета дополнительная процессуальная проверка проводится органами следствия в отношении действий генерального директора ООО «СаБ», занимавшегося приобретением и установкой оборудования в школе.

Дата создания: 12-11-2019
Сообщение об ошибке
Закрыть
Отправьте нам сообщение. Мы исправим ошибку в кратчайшие сроки.
Расположение ошибки:
Текст ошибки:
Комментарий или отзыв о сайте: